SIMPLE IRAとは？
SIMPLEとはSavings Incentive Match Plan for Employeesの略称です。中小企業向けのリタイアメントプランで手軽に始められる大変便利なプランです。一般的に知られる401(K)と同じような仕組みですが、費用が安く手続き面でもSIMPLE IRAは401(K)よりも簡単です。
SIMPLE IRAに加入するには？
会社側の条件として、他にリタイヤメントプランがない事。もう一つは年間$5,000以上の年収の従業員が100人以下である事です。従業員側の条件は年収$5,000以上あれば加入出来ます。新規にSIMPLE IRAを開設するのは1月1日から10月1日の期間に限られています。
SIMPLE IRA口座への入金方法：
従業員は口座開設時に給料から差し引く％を決めます。会社側は従業員の給料から決められた％分を差し引き、入金手続きをします。
会社側はその額にプラスして給与の最高3%まで同額を追加します。これを“マッチング”と呼びます。
〈例〉会社のマッチング３％まで。年収$30,000の従業員の場合
Aさん：給料の２％を入金すると年間$600、マッチング$600で計$1,200
Bさん：給料の３％を入金すると年間$900、マッチング$900で計$1,800
Cさん：給料の６％を入金すると年間$1,800、マッチング$900（最高額）で計$2,700
従業員がSIMPLE IRAに入金する金額には上限があります。2005年度は年間$10,000までとなっています。
節税対策
SIMPLE IRA導入で、会社側にも従業員側にも節税可能です。会社側が従業員にマッチングとして入金する額は通常控除する事ができます。従業員が入金する額に対しては税金が繰り延べされます。さらに、口座内での利益分に対しても税金が繰り延べされますので、大変節税に役立ちます。
ただし、他のリタイアメントプランと同様に、59.5歳以前にお金を引き出すと10％のペナルティーがかかります。(税金面での詳細は税理士にお尋ね下さい。)
SIMPLE IRAの利点
最大の利点は言葉通り“簡単”なことです。401(k)の場合には大量の書類が必要で、開設後も毎年色々な手続きが必要です。それに比べSIMPLEは開設後はほとんど手間要らずです。グループ医療保険のように従業員の大半が加入する義務もありませので、加入したい従業員のみで開設できます。会社がリタイヤメントプランを導入する事で良い人材の獲得と既存従業員の長期雇用にも役立ちます。
